comment encadrer la spécificité de la TVA pour les agences de voyage ?

Vous êtes dans le régime de la marge si, pour une offre donnée :

• vous vendez le voyage en votre nom (le contrat est entre le client et vous) ;
• le séjour comprend au moins transport et/ou hébergement ;
• vous achetez ces prestations à des tiers (hôtels, compagnies, réceptifs).

Vous n’êtes pas dans la marge si par exemple :

• vous utilisez vos propres moyens (vos autocars, vos gîtes, vos bateaux, etc.) ;
• vous vendez des prestations isolées (billet d’événement, assurance seule, etc.).

👉 Concrètement, on commence par faire une cartographie simple de vos offres :

• pour chaque type de produit, on tranche : TVA sur marge ou TVA classique.

Deux façons d’agir vis-à-vis du client :

Intermédiaire opaque
Vous vendez “en votre nom”, vous encaissez le client, vous payez les prestataires.
→ Régime TVA sur marge.

Intermédiaire transparent
Vous agissez au nom et pour le compte du client / d’un autre opérateur, et vous prenez une commission.
→ TVA “classique” sur votre commission.

Ça change quoi pour vous ?

• le régime TVA appliqué ;
• la possibilité (ou non) pour un client B2B de récupérer de la TVA ;
• la lecture de votre marge réelle (et donc de vos prix).

👉 Avec vous, on :

• clarifie, pour chaque offre, si vous êtes opaque ou transparent ;
• aligne vos CGV, contrats, facturation et comptabilité avec ce choix.

Formule de base :
⇒ Marge TTC = Prix payé par le client – Coût TTC des prestations de voyage achetées aux tiers
Ensuite, on calcul la TVA (au taux en vigueur) de cette marge pour obtenir la base HT.

Exemple simple :

• Prix client : 1 200 € TTC
• Coût prestataires (vol + hôtel, etc.) : 900 € TTC
• Marge TTC : 300 €

Au taux de 20 % :

• Base HT = 300 / 1,20 = 250 €
• TVA = 50 €

Là où ça se complique, ce n’est pas la règle, c’est l’organisation des données :
prix client d’un côté, coûts prestataires de l’autre, période par période, avec une ventilation UE / hors UE quand il y a des circuits mixtes.

👉 Notre rôle :

• mettre en place un schéma de calcul clair (par voyage ou par période, selon votre business) ;
• s’assurer que vos outils (Pennylane, Odoo, Qonto, Excel, CRM/ERP, etc.) permettent de retrouver ces chiffres facilement ;
• partir d’exports automatisés pour suivre la performance et établir des P&L d’activités retraités de la TVA sur marge ;
• créer une routine simple pour que ce calcul soit automatisé et fiable chaque mois / trimestre.

Exemple concret :
Pour une agence de voyage parisienne, nous avons :

• défini des exports standard Odoo et Fygr permettant, chaque mois, de rapprocher encaissements clients et décaissements prestataires ;
• paramétré un fichier de calcul de la marge avec ou sans TVA sur marge ;
• restitué tout cela dans un reporting mensuel par gamme de produit.

Sous le régime de la marge :
Vous ne récupérez pas la TVA sur :

• hôtels
• transports
• prestations touristiques achetées pour vos clients

Vous pouvez récupérer la TVA sur :

• vos frais généraux (loyer, logiciels, marketing, honoraires, etc.)
• tout ce qui fait tourner la boîte mais qui n’est pas directement vendu au voyageur

👉 Côté organisation comptable, on vous aide à :

• structurer votre plan comptable pour séparer clairement :
• les achats “voyage client” (non déductibles),
• les frais généraux (déductibles) ;
• sécuriser vos déclarations de TVA pour éviter les mauvaises surprises (redressement, rappel de TVA).

Exemple concret :
Avec une agence B2B2C, nous avons :

• reclassé les comptes fournisseurs pour distinguer automatiquement les achats “voyage client” des frais généraux ;
• mis en place, avec le cabinet comptable, un contrôle mensuel de cohérence entre la TVA déclarée et la TVA calculée ;
• réduit ainsi, dès la première année, les écarts de régularisation de TVA de fin d’exercice et les mauvaises surprises de trésorerie.

Factures
En TVA sur marge :

• vous pouvez émettre une facture sans faire apparaître la TVA,
• mais vous devez ajouter une mention obligatoire :

« Régime particulier – agences de voyages »
TVA sur marge – article 297 A du CGI

👉 De notre côté, on vous aide à :

• paramétrer vos modèles de factures ;
• gérer les cas B2B où un client demande de la TVA récupérable (et expliquer pourquoi ce n’est pas possible sur la prestation principale) ;
• faire en sorte que vos outils suivent réellement votre régime TVA, au lieu de le contrarier.

Trésorerie
La TVA sur marge a un impact direct sur la trésorerie :
Vous encaissez souvent bien avant de payer tout ou partie des prestataires, et la TVA calculée sur la marge peut varier fortement selon la période.

Pour garder la maîtrise, nous mettons fréquemment en place un reporting de trésorerie qui :

• scinde les flux soumis à TVA sur marge et ceux qui ne le sont pas ;
• suit, par mois, les encaissements clients, les paiements prestataires et la TVA associée ;
• permet d’anticiper les pics de décaissement de TVA (et donc les besoins de cash) ;
• est expliqué et transmis à vos équipes pour que le processus soit maîtrisé dans la durée.

• Voyages en UE (France comprise)

La prestation de services est imposable en France lorsque l’agence de voyages y a son siège économique ou son établissement stable à partir duquel la prestation est rendue.

• Voyages hors UE

La marge relative à la fraction du voyage exécutée hors de l’Union Européenne est exonérée de TVA.

• Circuits mixtes (UE et hors UE)

La base imposable (la marge) doit être répartie au prorata des dépenses engagées pour la partie du séjour effectuée en France et dans l’UE par rapport à la durée totale du séjour.


Chez We Adviz, nous nous adaptons : nous avons accompagné techniquement des sociétés françaises qui opèrent en Europe et hors d’Europe, avec des circuits simples et des produits beaucoup plus complexes.

En tant que dirigeant dans le secteur du tourisme, votre job n’est pas de devenir fiscaliste.

Mais sur la TVA, vous devez pouvoir répondre clairement à quelques questions :

• Quelles offres sont en TVA sur marge, lesquelles ne le sont pas ?
• Sur chaque produit, suis‑je opaque ou transparent ?
• Est‑ce que mes CGV, contrats, factures et déclarations racontent la même histoire ?
• Est‑ce que quelqu’un chez moi sait recalculer ma marge taxable et exonérée ?
• En cas de contrôle, suis‑je capable d’expliquer simplement mon fonctionnement ?

Si la réponse est “pas vraiment” à une ou plusieurs de ces questions, on peut vous aider.

Depuis plus de 10 ans, nous accompagnons des entrepreneurs du tourisme à :

• comprendre le régime ;
• sécuriser la technique (avec le cabinet comptable) ;
• mettre en place des process clairs, adaptés à vos outils ;
• structurer un reporting (P&L et trésorerie) qui distingue bien TVA sur marge / hors TVA sur marge ;

Nous mettons à disposition notre expertise financière et opérationnelle dans le tourisme pour répondre à ce type de sujet spécifique et bien d’autres : garantie financière, gestion de la saisonnalité, optimisation des marges, automatisation de la gestion des prix, etc.